Examen final Fiscalidad de la empresa (2014)

Examen Español
Universidad Universidad de Barcelona (UB)
Grado Administración y Dirección de Empresas + Derecho - 3º curso
Asignatura Fiscalidad de la Empresa
Año del apunte 2014
Páginas 6
Fecha de subida 10/11/2017
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Examen final Fiscalidad de la empresa

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APELLIDOS: NOMBRE: D.N.I.: FISCALIDAD DE LA EMPRESA GRADO DE ADE Examen convocatoria 31/1/2013 * Escriba correctamente APELLIDOS y NOMBRE en todas las hojas * Las tres preguntas son obligatorias * Cada pregunta debe contestarse a continuación del enunciado y en la parte de atrás de la misma hoja * La última hoja es para los cálculos y anotaciones que cada alumno considere necesarios * No se pueden desgrapar las hojas * TIEMPO: 75 MINUTOS FISCALIDAD DE LA EMPRESA Examen 31/1/2013 APELLIDOS: NOMBRE: Pregunta 1 El Sr. Rueda, divorciado, de 50 años de edad, es director financiero de un reconocido grupo financiero y durante el año 2012 ha obtenido los siguientes rendimientos. Se pide al alumno determinar de manera razonada la cuota diferencial del periodo impositivo teniendo en cuenta la siguiente información.
Las respuestas no razonadas no se tendrán en cuenta 1. El sueldo bruto percibido por el desempeño de su cargo desde el 1 de enero hasta 31 de octubre ascendió a 90.000€, siendo el importe de la retención de 30.000€ y el importe de la seguridad social cuota obrera de 2.200€. El importe de la reducción por rendimientos de trabajo aplicable es de 2.652€.
2. Dispone para su uso privado un vehículo de empresa cuyo valor de mercado es de 80.000€, siendo el grado de afectación para la actividad económica del 50%. El ingreso a cuenta es de 2.400€ que la empresa no repercute en el trabajador.
3. La empresa aportó por cuenta del trabajador 6.000€ a un plan de pensiones del que era beneficiario.
4. El 31 de octubre de 2012 la empresa decidió despedir al Sr. Rueda procediéndose a una indemnización 60.000€ correspondiéndose con la cantidad establecida en el Estatuto de los trabajadores 5. Posee la nuda propiedad de un inmueble situado en los Pirineos cuyo valor catastral no revisado es de 300.000€, siendo los gastos de comunidad de 600€ anuales.
6. Es titular del 50% de la vivienda habitual sita en la Avenida Diagonal, siendo el valor catastral de la misma de 1.000.000€. Dicho valor catastral está revisado y los gastos de mantenimiento del inmuebles (comunidad, seguros, portero) son de 5.000€ anuales.
7. El mínimo personal de es de 5.151€ FISCALIDAD DE LA EMPRESA Examen 31/1/2013 APELLIDOS: NOMBRE: Pregunta 2 La cuenta de pérdidas y ganancias a 31/12/2012 siguiente.
INCN Importe neto de la cifra de negocios (el doble que las ventas de 2011) Aprovisionamientos Gastos de personal Otros gastos de explotación Amortización del inmovilizado RESULTADO DE EXPLOTACIÓN: Dividendos percibidos de sus filiales Gastos financieros RESULTADO FINANCIERO RESULTADO ANTES DEL IS Impuesto sobre beneficio (Contabilizado aplicando el 25%) RESULTADO DEL EJERCICIO de una sociedad, del ejercicio iniciado el 01/01/2012, es la 12.000.000,00 € -6.000.000,00 € -2.500.000,00 € -2.500.000,00 € -100.000,00 € 900.000,00 € 100.000,00 € -30.000,00 € 70.000,00 € 970.000,00 € 242.500,00 € 727.500,00 € Notas: 1) De los dividendos percibidos (100.000 €), el 50 % han sido distribuidos por una sociedad en la que participa en un 80 % en su capital social y el restante 50 % de otra sociedad en la que participa en un 3% en su capital social, en ambos casos la titularidad de dichas acciones se ostenta desde hace más de un año de forma ininterrumpida.
2) La base imponible del ejercicio 2010 fue de -236.000 € y la del 2011 de -200.000 € 3) Entre los gastos de explotación figuran los siguientes: Multas y sanciones por importe de 40.000 € 4) En el activo de la sociedad está contabilizado un fondo de comercio por importe de 400.000 € que adquirió, de forma onerosa, a otra empresa independiente el 31 de diciembre de 2009.
5) Los gastos financieros de 30.000 € derivan de una deuda con una entidad del grupo destinados a la adquisición a otra entidad del grupo de participaciones de su capital social.
Se pide contestar, justificando la respuesta (las respuestas no razonadas no se tendrán en cuenta): 1) Determinar la base imponible previa del ejercicio (4 puntos) 2) Determinar la base imponible del ejercicio (1 punto) 3) Determinar la cuota íntegra correcta (legal) del ejercicio 2012 (2 punto) 4) Determinar la deducción por doble imposición interna aplicable (2 puntos).
5) Determinar la cuota íntegra correcta (legal) del ejercicio 2012 si las ventas (INCN) de los tres ejercicios anteriores (2011, 2010 y 2009) hubieran sido superiores a los 10 millones de € (1 punto) FISCALIDAD DE LA EMPRESA Examen 31/1/2013 APELLIDOS: Pregunta 2 NOMBRE: FISCALIDAD DE LA EMPRESA Examen 31/1/2013 APELLIDOS: NOMBRE: Pregunta 3 La sociedad TALEAR, SL se ha constituido en el año 2012. Su actividad es la fabricación y venta de productos de parafarmacia, así como prestación de servicios sanitarios. En el cuarto trimestre es el primero que ha tenido ingresos por las siguientes operaciones (todas las cifras, salvo que se indique lo contrario, son sin IVA. Si se aplica IVA, suponer que es al tipo general de gravamen): 1. Ventas de productos fabricados por 5.000 euros.
2. Ventas destinadas a una empresa en Francia por 2.000 euros.
3. Prestación de servicios médico-sanitarios exentos por 10.000 euros.
4. La inversión en el laboratorio de producción ha supuesto la compra de equipos provenientes de Alemania por 100.000 euros. El local y resto de inmovilizado ha sido alquilado, por los que paga un alquiler, que por los meses de 2012 asciende a 18.000 euros.
5. De una empresa consultora francesa ha recibido un informe sobre marketing y necesidades de mercado, por el que le han facturado 1.500 euros de honorarios.
6. En cuanto a otras compras y consumos, sus importes son: a. 3.000 euros de bienes procedentes de Italia.
b. Otros proveedores locales son 5.000 euros La primera declaración del IVA de 2012 será la del cuarto trimestre, se pide realizar la liquidación de este trimestre: a) IVA repercutido y soportado, distinguiendo operaciones interiores de adquisiciones intracomunitarias de bienes.
b) Calcular la liquidación aplicando la regla general de la prorrata.
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