Examen final Test Fiscalidad de la empresa (2017)

Examen Español
Universidad Universidad de Barcelona (UB)
Grado Administración y Dirección de Empresas + Derecho - 3º curso
Asignatura Fiscalidad de la Empresa
Año del apunte 2017
Páginas 3
Fecha de subida 10/11/2017
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Examen final Test Fiscalidad de la empresa

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1. En el IRPF, están exentas de tributación: a) b) c) d) Las indemnizaciones por despido o cese del trabajador, en la cuantía pactada por las partes Las pensiones compensatorias percibidas en el importe fijado en la resolución judicial Los dividendos y participaciones en beneficios, con el límite de 1.500 euros anuales Las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de viviendas 2. ¿Qué afirmación referida al IRPF es correcta? a) Tiene la consideración de rendimiento del capital mobiliario la pensión procedente de un fondo de pensiones privado en la parte que corresponda al rendimiento del fondo b) Para el cálculo del rendimiento neto del trabajo se restan diversos gastos deducibles, entre los que se encuentran las cotizaciones a la seguridad social a cargo de la empresa c) La prestación por desempleo está siempre exenta de tributación d) Ninguna respuesta es correcta 3. Una persona obtiene los siguientes ingresos: i) Salario: 25.000 € brutos; ii) Intereses de depósitos bancarios: 1.185 € netos (porcentaje de la retención 21%); iii) Ingresos procedentes de alquilar unas plazas de aparcamiento: 3.000 € brutos. Teniendo en cuenta únicamente esta información, ¿cuál será su base del ahorro? a) b) c) d) 1.185 1.500 4.500 29.185 4. En el IRPF español: a) No existe ganancia o pérdida patrimonial cuando se ponga de manifiesto en cualquier transmisión lucrativa o gratuita b) Se computan como pérdidas patrimoniales todas las que se deriven del juego c) En la transmisión de valores que cotizan en bolsa, la variación patrimonial se determina en general por la diferencia entre su valor de adquisición, corregido por los coeficientes de actualización correspondientes, y el valor de transmisión d) Son ganancias o pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor de un elemento patrimonial puestas de manifiesto con ocasión de una alteración en su composición, salvo que por ley se califiquen como rendimientos 5. El director general de una sociedad del sector inmobiliario ha obtenido un sueldo bruto total de 125.000 € más 5.000 € en concepto de complemento de productividad. Además, tiene derecho a utilizar un vehículo propiedad de la empresa cuyo coste de adquisición total fue de 40.000 €. En su IRPF, el importe del rendimiento íntegro del trabajo es de: a) b) c) d) 138.000 170.000 150.000 130.000 6. En el impuesto sobre Sociedades las diferencias temporarias positivas: a) Se producen cuando un gasto contable nunca será fiscalmente deducible, como por ejemplo las multas y sanciones.
b) Se produce cuando un gasto fiscal es superior al contable, como por ejemplo la libertad de amortización en activos afectos a I+D.
c) Se produce cuando un gasto contable es superior al fiscal, como por ejemplo deterioros contables superiores a los fiscalmente deducibles.
d) Se produce cuando un gasto fiscal nunca será un gasto contable, como por ejemplo la corrección de la inflación por rentas positivas obtenidas por la transmisión de inmuebles.
7. En el impuesto sobre Sociedades en referencia a los principios de amortización: a) Los terrenos son amortizables.
b) La amortización fiscal se hará exclusivamente de acuerdo a las normas de registro y valoración del Plan General de Contabilidad.
c) El inicio de las amortizaciones para elementos del inmovilizado material e inversiones inmobiliarias es el día de la adquisición del elemento.
d) Para un mismo elemento no podrán aplicarse, ni simultánea ni sucesivamente, distintos sistemas o métodos de amortización.
8. En el Impuesto sobre Sociedades, en relación con las pérdidas por deterioro de insolvencias: a) Son créditos morosos aquellos en los que ha transcurrido un plazo de tres meses desde el vencimiento de la obligación de pago.
b) No son fiscalmente deducibles los créditos adeudados por entidades vinculadas, excepto en el caso de insolvencia judicial declarada.
c) Cuando el deudor está declarado en situación de concurso, la pérdida por deterioro es fiscalmente deducible cuando haya transcurrido un año desde la fecha del auto de declaración del concurso.
d) Son fiscalmente deducibles los créditos garantizados a través de derechos reales.
9. Una empresa suscribe un contrato de arrendamiento financiero por una carretilla transportadora el 1.7.2011, siendo su coste de adquisición de 20.000 €. Durante el 2012, la recuperación del coste del bien asciende a 6.000 € y los gastos financieros a 1.300 €. Sabiendo que el coeficiente de amortización es el 12%,que la empresa no es de reducida dimensión y que se acoge al régimen especial previsto para el arrendamiento financiero, el ajuste extracontable a realizar en el 2012 en el Impuesto sobre Sociedades será: a) b) c) d) Ajuste negativo de 3.600 € Ajuste positivo de 3.600 € Ajuste negativo de 2.400 € Ajuste positivo de 2.400 € 10. Respecto a la limitación a la deducibilidad de los gastos financieros en el Impuesto sobre Sociedades: a) Se aplica a todos los sujetos pasivos del impuesto, con independencia del importe de los gastos financieros.
b) Los gastos financieros que no hayan sido objeto de deducción en el período impositivo, no podrán deducirse en los sucesivos períodos impositivos.
c) La limitación es del 30% del beneficio operativo del ejercicio.
d) Las entidades cuya cifra de negocios en el ejercicio anterior no superara los 10 millones de euros no tienen esta limitación.
11. En el IVA, se considerarán entregas de bienes: a) Los traspasos de locales de negocio.
b) Los arrendamientos de bienes, industria o negocio.
c) Las ejecuciones de obra, cuando el empresario aporte los materiales utilizados y el coste de los mismos exceda del 40 % de la base imponible.
d) Todas son correctas.
12. En el IVA, son operaciones exentas limitadas: a) b) c) d) Las operaciones financieras.
Las ventas a Canarias.
Las prestaciones de servicios a título gratuito, que sean obligatorias legalmente para el sujeto pasivo.
Los servicios prestados por persona física en régimen de dependencia derivado de relaciones laborales.
13. En el IVA, el lugar de realización del hecho imponible en la prestación de servicios: a) b) c) d) Depende únicamente del tipo de servicio.
En general, será el domicilio del prestador cuando el destinatario es empresario.
En general, será el domicilio del destinatario que paga el servicio.
En general, será el domicilio del prestador cuando el destinatario no sea empresario (es decir, sea un particular).
14. En el IVA, el impuesto se devenga: a) En los pagos anticipados, en el momento del cobro total o parcial.
b) En el arrendamiento financiero (cuando tenga la consideración de una prestación de servicios), cuando sean exigibles los pagos.
c) En los arrendamientos de locales, en el momento en que resulte exigible la renta.
d) Todas son correctas.
15. En el IVA, son requisitos objetivos de la deducción: a) Que en las adquisiciones de bienes de inversión, se deduzca en la misma proporción que su amortización.
b) Que en las adquisiciones de bienes y servicios, estén afectos directa y exclusivamente a la actividad empresarial.
c) Que en las adquisiciones de servicios de atenciones a clientes, exista la prueba de su realización.
d) Que en las entregas de bienes y prestaciones de servicios estén sujetas y total o parcialmente exentas.
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