Cuestionario (2015)

Pràctica Español
Universidad Universidad de Valencia (UV)
Grado Contabilidad y Finanzas - 4º curso
Asignatura Auditoría
Año del apunte 2015
Páginas 2
Fecha de subida 18/04/2016
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CUESTIONARIO 2 TEMA 1 1. Plazo para la conservación de la documentación de auditoría.
Los auditores y las sociedades de auditoría de cuentas conservaran y custodiaran durante el plazo de 5 años, a contar desde la fecha del informe de auditoría, la documentación.
2. Qué es el deber de secreto profesional.
Es la obligación de todas las personas que hayan intervenido en la realización de auditoría a mantener en secreto de cuanta información conozcan, no pudiendo hacer uso de la misma para finalidades distintas de las de la auditoría de cuentas. Deben mantener el secreto: - El auditor de cuentas firmante - Las personas que han intervenido en la auditoria - Los socios de la sociedad de auditoría 3. Quiénes pueden acceder a la documentación de auditoría en determinadas circunstancias, al margen del propio auditor.
-El ICAC -Quienes resulten designados por resolución judicial -El Banco de España, la CNMV y la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones -Corporaciones representativas de auditores -Auditores de cuentas y sociedades de auditoría, en el supuesto de sustitución -Autorizados por la ley -Autoridades competentes de la Unión Europea y terceros países.
-Los órganos autonómicos competentes en materia de supervisión y control 4. Qué es el informe anual de transparencia.
Es un documento informativo sobre aspectos esenciales de la estructura y actividad. Es un documento anual.
La obligación de realizar el informe anual de transparencia es para los auditores y sociedades de auditoría que realicen la auditoría de cuentas de entidades de interés público deberán publicar y presentar un informe de transparencia de conformidad con el contenido mínimo establecido en el artículo 13 del Reglamento (UE).
5. Quién rige el sistema de supervisión pública y qué responsabilidad tiene.
El ICAC es el responsable del sistema de supervisión pública. Es responsable de: -La autorización e inscripción en el ROAC de los auditores y sociedades de auditoria -La adopción de normas y la supervisión de su adecuado cumplimiento -La formación continuada de los auditores de cuentas -El sistema de inspecciones y de investigación -La vigilancia de la evolución del mercado de servicios de auditoría de cuentas en el caso de las entidades de interés público -El régimen disciplinario 6. A quién corresponde el control de la actividad y la potestad disciplinaria.
El control de la actividad de auditoría de cuentas corresponde al ICAC.
7. Resuma el sistema de supervisión pública de la auditoría, distinguiendo entre control técnico y de calidad.
Sistema de supervisión pública del ICAC -Investigaciones o controles técnicos: Tendrán por objeto determinar hechos o circunstancias que puedan suponer la existencia de indicios de posibles incumplimientos. Pueden imponer tres tipos de infracciones y sanciones. Inspeccionar un encargo de auditoría -Inspecciones o controles de calidad: Revisión periódica de auditores y sociedades con el objetivo de evaluar sus sistemas de control de calidad interno de las auditorías.
Realizan propuestas de mejora 8. Qué es el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas Es un organismo autónomo adscrito al Ministerio de Economía y Competitividad que se rige por las leyes competentes.
9. Clasificación de las infracciones del auditor, e indique algún ejemplo para cada tipo -Infracciones muy graves: incumplimiento del deber de secreto, la no emisión del informe de auditoria -Infracciones graves: incumplimiento de las normas de auditoría, el incumplimiento del deber de independencia -Infracciones leves: acciones y omisiones que supongan del incumplimiento de las normas de auditoría, la no remisión al ICAC de la información 10. Cuál es la sanción máxima en relación con la baja en el ROAC y el importe de la multa.
La sanción máxima es la baja definitiva en el ROAC son las sanciones por infracciones muy graves.
-Por auditores de cuentas individuales: El importe de la multa será de 6 a 9 veces la cantidad facturada por el trabajo de auditoría en el que se haya cometido la infracción, sin que pueda ser inferior a 18.001€ y con un máximo de 36.000€ -Por sociedades de auditoría: El importe de la multa será del 3% y con un máximo del 6% de los honorarios facturados por la actividad de auditoría en el último ejercicio. La sanción no puede ser inferior a 24.000€. El auditor que firma en nombre de la sociedad tendrá una multa por importe mínimo de 12.001€ y máximo 24.000€ 11. Plazo de prescripción de las infracciones.
-Las infracciones leves: 1 año de su comisión -Las infracciones graves: 2 años de su comisión -Las infracciones muy graves: 3 años de su comisión 12. Qué sociedades están obligadas a la auditoría obligatoria.
-Las entidades que emitan valores admitidos a negociación en mercados secundarios -Las que emitan obligaciones en oferta pública -Las que se dediquen de forma habitual a la intermediación financiera -Fondos de pensiones y sociedades gestoras -Las que reciban subvenciones o ayudas de organismos públicos -Las que superen los límites del art.3 para que la sociedad se audite ...