PREGUNTAS TEST PARCIAL 1 - FISCALIDAD DE LA EMPRESA (2017)

Apunte Español
Universidad Universidad de Barcelona (UB)
Grado Administración y Dirección de Empresas - 3º curso
Asignatura FISCALIDAD EN LA EMPRESA
Profesor J.
Año del apunte 2017
Páginas 7
Fecha de subida 22/10/2017
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La Sra. Carmen ha percibido, durante el pasado ejercicio económico, en concepto de pensión de viudedad, 36.000€. La pensión de viudedad percibida por la Sra. Carmen se encuentra: a) Sujeta al IRPF b) No Sujeta al IRPF c) Exenta en el IRPF d) Exenta en el IRPF en el caso de que la Sra. Carmen tenga más de 65 años 2. La Sra. Carmen ha percibido durante el pasado ejercicio económico, en concepto de herencia, por fallecimiento de un familiar, 36.000€. Califica si la renta percibida, por la Sra.
Carmen se encuentra sujeta, no sujeta o exenta por el Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas.
a. Sujeta al IRPF b. No Sujeta al IRPF c. Exenta en el IRPF d. Exenta en el IRPF en el caso de que el familiar sea hasta el tercer grado de parentesco 3. La Sra. Blanca ha percibido durante el pasado ejercicio económico, por el concepto que se detalla a continuación las siguientes cantidades: En concepto de sueldos ha percibido: 60.000€ íntegros. Se le han deducido en concepto de Retenciones a cuenta del IRPF 12.000€.
Ha pagado a la Mutualidad de funcionarios unas cuotas de 1.000€.
En concepto de pensión de viudedad, ha percibido 30.000€. Se le han deducido en concepto de Retenciones a cuenta del IRPF 2.000€.
Calcula el rendimiento neto previo obtenido por la Sra. Blanca conforme a las normas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
a. 45.000 b. 75.000 c. 59.000 d. 89.000 4. El Sr. Pedro tiene en propiedad una vivienda en la que reside habitualmente.
La información económica relativa a la vivienda es la siguiente: Precio de adquisición en el año 2003: 300.000€ Valor catastral Actualizado en 2006: 200.000€ Intereses satisfechos por el préstamo asociado la compra: 1.500€ Gastos de Comunidad de Propietarios: 1.500€ Calcula el rendimiento neto del capital inmobiliario por el Sr. Pedro conforme a las normas del IRPF.
a. 4.000 b. 0 c. 2.200 d. 1.000 5. En la liquidación del IRPF, un contribuyente ha obtenido una base imponible general de 80.000 €, una base imponible del ahorro de 5.000 €; ha efectuado una aportación de 5.000 € a un plan de pensiones privado y ha pagado a su ex mujer una pensión compensatoria fijada en sentencia judicial de 6.000 €.
Por ello: a. La base liquidable general asciende a 75.000 € y la base liquidable del ahorro a 5.000 €.
b. La base liquidable general asciende a 69.000 € y la base liquidable del ahorro a 5.000 € c. La base liquidable general asciende a 74.000 € y la base liquidable del ahorro a 0 €.
d. La base liquidable general asciende a 80.000 € y la base liquidable del ahorro a 0 €.
6. En el IRPF, están exentas de tributación: 6. En el IRPF, están exentas de tributación: a. Los premios de lotería del estado, comunidades autónomas y unión europea.
b. Las pensiones compensatorias percibidas en el importe fijado en la resolución judicial c. Las anualidades por alimentos percibidas de los padres en virtud de decisión judicial.
d. Las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de la vivienda habitual.
7. En el IRPF, una persona obtiene los siguientes ingresos: 1) Salario: 25.000 € brutos; 2) Intereses de depósitos bancarios: 1.738 € netos (porcentaje de la retención 21%); 3) Ganancia patrimonial de 6.000 €, obtenida por la venta de unas acciones, poseídas durante un plazo de 6 meses. Teniendo en cuenta únicamente esta información, ¿cuál será su base imponible del ahorro? a. 2.200 € b. 7.738 € c. 1.738 € d. 8.200 € 8 En el IRPF, periodo impositivo coincide en general con el año natural: a. Excepto en el supuesto de matrimonio.
b. Excepto en el supuesto de ruptura matrimonial.
c. Excepto en el supuesto de fallecimiento del contribuyente.
d. Todas las respuestas anteriores son correctas.
9. En 2013, los ingresos por el alquiler de naves industriales obtenidos por una persona física son 10.000 € mensuales más el IVA (21%). Los gastos que soporta son: Intereses de las hipotecas con las que financió la adquisición de las naves: 90.000 € Reparaciones de las naves: 40.000 €.
Amortizaciones de las naves: 30.000 €.
IBI de las naves: 20.000 € Para el desarrollo de dicha actividad (alquiler de naves industriales) cuenta, necesariamente, con un local destinado exclusivamente a su gestión y con una persona contratada laboralmente a jornada completa. Determinar el rendimiento neto a declarar en su IRPF 2013: a. - 50.000 € b. - 60.000 € c. - 24.800 € d. -34.800 € 10. Una persona física nacida en 1940 vende, en el año 2013, un apartamento ubicado en la costa en el que acostumbraba a pasar el verano. La mitad del importe que obtiene en la venta lo destina a la adquisición de otro apartamento más pequeño en el que pasará a residir habitualmente, dejando de residir en la casa que alquilaba hasta ese momento. ¿Qué respuesta es correcta referida a las ganancias y pérdidas patrimoniales del IRPF? a. El beneficio obtenido en la venta del apartamento estará exento dado que el vendedor tiene más de 65 años.
b. La mitad del beneficio obtenido en la venta estará exento dado que el vendedor reinvierte la mitad del precio de venta en la adquisición de su vivienda habitual.
c. Para que la mitad del beneficio esté exento debe haber comprado el apartamento que va a pasar a ser su vivienda habitual dos años antes o dos años después de la venta del apartamento de la costa.
d. Las otras tres respuestas son falsas. 11.
11. Una persona física, en 2013, ha percibido rendimientos netos reducidos del trabajo de 10.000 €. Una indemnización por despido exenta (no supera el límite establecido en el estatuto de los trabajadores) de 50.000 €. Dividendos de una sociedad por 4.500 €.
Ha aportado a un plan de pensiones por 2.000 €. Está afiliado a un partido político al que satisface 500 €. Paga una pensión compensatoria a su excónyuge en virtud de una sentencia judicial de 8.000 €. Su base liquidable del ahorro es de: a. 0 € b. 4.000 € c. 2.500 € d. Las otras tres respuestas son falsas.
12. Una persona física, en 2013, ha percibido rendimientos netos reducidos del trabajo de 10.000 €. Una indemnización por despido exenta (no supera el límite establecido en el estatuto de los trabajadores) de 50.000 €. Dividendos de una sociedad por 4.500 €.
Ha aportado a un plan de pensiones por 2.000 €. Está afiliado a un partido político al que satisface 500 €. Paga una pensión compensatoria a su excónyuge en virtud de una sentencia judicial de 8.000 €. Su base liquidable general es de: a. 0 € b. - 500 € c. 4.000 € d. Las otras tres respuestas son falsas.
13. La renta del ahorro está integrada por: a. Las Ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidas con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales adquiridos con más de un año de antelación a la fecha de transmisión.
b. Rendimientos de capital mobiliario, excepto aquellos conceptuados bajo el epígrafe de “Otros rendimientos”; y, todas las Ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidas con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales.
c. Rendimientos de capital mobiliario, excepto aquellos conceptuados bajo el epígrafe de “Otros rendimientos”.
d. Rendimientos de capital mobiliario, excepto aquellos conceptuados bajo el epígrafe de “Otros rendimientos”; y, las Ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidas con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales adquiridos con más de un año de antelación a la fecha de transmisión.
14. Las reducciones por aportaciones y contribuciones: i) a sistemas de previsión social; ii) a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad; y iii) a patrimonios protegidos de personas con discapacidad.
a. Son reducciones aplicables a la base imponible general para determinar la base liquidable general, sin que ésta pueda resultar negativa por tal disminución.
b. Son reducciones aplicables a la base imponible general o del ahorro para determinar la base liquidable general o del ahorro.
c. Son reducciones aplicables a la base liquidable general para determinar la base imponible general.
d. Son reducciones aplicables a los rendimientos del trabajo para determinar el rendimiento neto.
15. El mínimo personal y familiar a. Es una deducción de la cuota líquida.
b. Actúa como una reducción de la base imponible general o del ahorro.
c. Actúa sobre la base liquidable general y si ésta es inferior al mínimo personal y familiar, actúa sobre la base liquidable del ahorro.
d. Actúa sobre la base liquidable general y si ésta es inferior al mínimo personal y familiar, puede aplicarse en los 4 ejercicios siguientes.
2º EXAMEN 1. En el IRPF, los intereses de capitales ajenos utilizados para la adquisición de una vivienda que es arrendada, son un gasto deducible: a. Sin ningún tipo de limitación.
b. Son deducibles conjuntamente con los gastos de reparación y conservación, con el límite de los rendimientos íntegros.
c. Son deducibles con el límite de los rendimientos íntegros.
d. No son deducibles.
2. En el IRPF y con respecto a la imputación de rentas inmobiliarias: a.
Se imputa el 1,1% sobre el valor catastral de la vivienda habitual.
b. Se imputa el 1,1% o el 2% sobre el valor catastral de los inmuebles alquilados.
c. Se imputa el 1,1% o el 2% sobre el valor catastral de los inmuebles excluidos los alquilados, los afectos a actividades económicas, y la vivienda habitual.
d. Se imputa el 1,1% o el 2% sobre el valor catastral de los inmuebles afectos a actividades económicas, los alquilados y la vivienda habitual.
3. Tributan como Ganancias o Pérdidas patrimoniales en el IRPF: a. Las procedentes de la transmisión por personas mayores de sesenta y cinco años de su vivienda habitual.
b. Las procedentes de la donación de un inmueble propiedad del contribuyente a su hijo.
c. Las procedentes de la transmisión lucrativa de un elemento patrimonial por causa de muerte del contribuyente.
d. La división de la cosa común.
4. En la exención por reinversión de la vivienda habitual en el IRPF: a. Se excluye de gravamen la ganancia patrimonial obtenida por la transmisión de la vivienda habitual cuando el importe total obtenido en la transmisión se reinvierta en una nueva vivienda habitual en un período no superior a dos años.
b. Se excluye de gravamen la ganancia patrimonial obtenida por la transmisión de la vivienda habitual cuando el importe total obtenido en la transmisión se reinvierta en una nueva vivienda no necesariamente la habitual, en un período no superior a dos años.
c. Nunca se excluirá de gravamen la ganancia patrimonial obtenida.
d. Si el importe reinvertido es inferior al total de lo percibido en la transmisión, no se podrá aplicar la exención en ningún caso.
5. ¿Cuáles de los siguientes conceptos relacionados con el rendimiento del trabajo NO se encuentra gravado en el impuesto? a. Los sueldos y salarios b. Las prestaciones por desempleo c. Determinadas dietas por gastos de locomoción y manutención d. Los gastos de representación 6. Desde un punto de vista territorial, el IRPF se aplica: a. En el territorio español peninsular (excepto Navarra y País Vasco), así como las Islas baleares e Islas Canarias b. En el territorio español, a excepción del país Vasco c. En todo el territorio español, sin perjuicio de los regímenes tributarios forales y las especialidades previstas para canarias, Ceuta y Melilla.
d. En el territorio español, excepto Canarias, sin perjuicio de los regímenes tributarios forales y las especialidades previstas para Ceuta y Melilla.
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